{"id":890,"date":"2021-01-14T12:20:38","date_gmt":"2021-01-14T11:20:38","guid":{"rendered":"http:\/\/www.studioramazzotti.it\/site\/?p=890"},"modified":"2021-01-14T12:20:40","modified_gmt":"2021-01-14T11:20:40","slug":"approvata-la-legge-di-bilancio-2021-le-novita-fiscali-in-sintesi","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.studioramazzotti.it\/site\/approvata-la-legge-di-bilancio-2021-le-novita-fiscali-in-sintesi\/","title":{"rendered":"Approvata la Legge di bilancio 2021: le novit\u00e0 fiscali in sintesi"},"content":{"rendered":"\n

Nella giornata di ieri,\u00a030 dicembre<\/strong>, il Senato ha\u00a0approvato la Legge di bilancio 2021 (L. 178\/2020), pubblicata sulla Gazzetta Ufficiale n. 322 del 30.12.2020.<\/strong><\/p>\n

Di seguito si richiamano, in\u00a0sintesi<\/strong>, le\u00a0principali novit\u00e0 previste in materia fiscale<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
Esonero dal pagamento dei contributi previdenziali per autonomi e professionisti<\/strong><\/td>\n\n

I\u00a0lavoratori autonomi<\/strong>\u00a0e i\u00a0liberi professionisti<\/strong>\u00a0con un reddito complessivo, nel 2019,\u00a0non superiore a 50.000 euro<\/strong>, che hanno sub\u00ecto una\u00a0riduzione del fatturato nel 2020\u00a0<\/strong>pari ad almeno il 33%, possono beneficiare di un\u00a0esonero dal pagamento dei contributi<\/strong>\u00a0previdenziali.<\/p>\n

\u00c8 lasciato a uno o pi\u00f9\u00a0Decreti<\/strong>\u00a0del Ministero del Lavoro il compito di definire i\u00a0criteri e le modalit\u00e0 di riconoscimento<\/strong>\u00a0dell\u2019esonero.<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

Proroga bonus edilizi<\/strong><\/td>\n\n

Sono prorogate per l\u2019anno\u00a02021<\/strong>\u00a0le\u00a0detrazioni\u00a0<\/strong>per le spese sostenute per interventi di\u00a0efficienza energetica,\u00a0<\/strong>di\u00a0ristrutturazione edilizia<\/strong>, per l\u2019acquisto di\u00a0mobili e di grandi elettrodomestici<\/strong>, nonch\u00e9 per il\u00a0recupero\u00a0<\/strong>o il\u00a0restauro della facciata esterna degli edifici<\/strong>.<\/p>\n

Viene innalzato, da 10.000 a\u00a016.000 euro\u00a0<\/strong>l\u2019importo massimo complessivo sul quale calcolare\u00a0la detrazione\u00a0<\/strong>per l\u2019acquisto di\u00a0mobili e di elettrodomestici<\/strong>.<\/p>\n

Viene prorogato a tutto il 2021 anche il c.d. \u201cbonus verde<\/strong>\u201c.<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

Bonus idrico<\/strong><\/td>\n\n

Viene istituito un nuovo fondo per il riconoscimento, alle persone fisiche, di un \u201cbonus idrico<\/strong>\u201d pari a\u00a01.000 euro<\/strong>, per la\u00a0sostituzione di sanitari e apparecchi a limitazione di flusso d\u2019acqua<\/strong>. Le modalit\u00e0 e i termini per l\u2019erogazione saranno definiti da un apposito\u00a0decreto<\/strong>.<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

Novit\u00e0 superbonus<\/strong><\/td>\n\n

Il termine per poter beneficiare della detrazione viene\u00a0prorogato al 30.06.2022<\/strong>.<\/p>\n

I condomini che, alla data del 30.06.2022 hanno effettuato almeno il\u00a060% dell\u2019intervento complessivo<\/strong>\u00a0possono inoltre beneficiare della detrazione se le\u00a0spese sono sostenute entro il 31.12.2022<\/strong>.<\/p>\n

Vengono inclusi tra gli interventi agevolabili anche quelli su\u00a0edifici composti da due a quattro unit\u00e0 immobiliari distintamente accatastate<\/strong>,\u00a0anche se posseduti da un unico proprietario<\/strong>\u00a0o in compropriet\u00e0 da pi\u00f9 persone fisiche.<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

Contributo per l\u2019acquisto di veicoli alimentati ad energia elettrica<\/strong><\/td>\n\n

Viene previsto, a favore delle persone con\u00a0Isee inferiore a 30.000 euro<\/strong>,\u00a0un contributo del 40%\u00a0<\/strong>per le spese sostenute per l\u2019acquisto di\u00a0veicoli nuovi<\/strong>\u00a0alimentati esclusivamente ad energia elettrica con prezzo di listino inferiore a 30.000 euro.<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

Rivalutazione dei beni immateriali<\/strong><\/td>\n\n

Viene estesa la possibilit\u00e0 di\u00a0rivalutare i beni di impresa\u00a0<\/strong>anche all\u2019avviamento<\/strong>\u00a0e alle\u00a0altre attivit\u00e0 immateriali<\/strong>\u00a0risultanti dal\u00a0bilancio<\/strong>\u00a0dell\u2019esercizio in corso al\u00a031 dicembre 2019<\/strong>.<\/p>\n

Il maggior valore pu\u00f2 essere riconosciuto, ai fini delle imposte sui redditi e dell\u2019Irap, versando l\u2019imposta sostitutiva del 3%.<\/strong><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

Erogazione in unica quota del contributo \u201cNuova Sabatini\u201d<\/strong><\/td>\n\n

Viene prevista l\u2019erogazione in un\u2019unica soluzione del contributo statale<\/strong>, se il finanziamento \u00e8 di importo non superiore a 200.000 euro.<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

Credito d\u2019imposta per i cuochi professionisti<\/strong><\/td>\n\n

Viene previsto, a favore dei\u00a0cuochi professionisti<\/strong>, un\u00a0credito d\u2019imposta fino al 40%\u00a0<\/strong>delle spese sostenute dal 01.01.2021 al 30.06.2021 per l\u2019acquisto di\u00a0beni strumentali durevoli<\/strong>\u00a0e per la\u00a0partecipazione a corsi di aggiornamento professionale<\/strong>.<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

E-commerce<\/em><\/strong>\u00a0per le imprese agricole<\/strong><\/td>\n\n

Il\u00a0credito d\u2019imposta del 40%<\/strong>\u00a0per il sostegno del\u00a0made in Italy<\/em>\u00a0viene esteso alle\u00a0reti di imprese agricole e alimentari\u00a0<\/strong>per la\u00a0realizzazione e l\u2019ampliamento di infrastrutture informatiche<\/strong>\u00a0finalizzate al potenziamento del\u00a0commercio elettronico<\/strong>.<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

\u201cResto al Sud\u201d: ampliata la platea dei beneficiari<\/strong><\/td>\n\n

L\u2019agevolazione \u201cResto al Sud<\/strong>\u201c, finalizzata a promuovere la costituzione di nuove imprese da parte di\u00a0giovani imprenditori nelle regioni del Mezzogiorno<\/strong>, viene estesa anche a\u00a0coloro che hanno pi\u00f9 di 45 anni<\/strong>: il nuovo limite massimo di et\u00e0 viene infatti individuato in\u00a055 anni<\/strong>.<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

Sostegno alla liquidit\u00e0 delle imprese<\/strong><\/td>\n\n

In questo ambito possono essere segnalati diversi interventi:<\/p>\n

    \n
  • i\u00a0finanziamenti, fino a 30.000 euro<\/strong>, garantiti al 100% dal Fondo di garanzia Pmi, possono avere una\u00a0durata di 15 anni<\/strong>\u00a0(in luogo dei 10 anni prima previsti);<\/li>\n
  • l\u2019intervento straordinario in garanzia di\u00a0Sace<\/strong>\u00a0viene\u00a0prorogato fino al 30.06.2021<\/strong>;<\/li>\n
  • vengono\u00a0prorogate<\/strong>, dal 31.01.2021 al\u00a030.06.2021<\/strong>, le\u00a0moratorie<\/strong>\u00a0concesse alle micro, piccole e medie imprese (le quali interessano, tra l\u2019altro, anche i\u00a0mutui e gli altri finanziamenti a rimborso rateale<\/strong>);<\/li>\n
  • vengono\u00a0sospesi<\/strong>, sino al\u00a031.01.2021<\/strong>\u00a0i termini di scadenza relativi a\u00a0vaglia cambiari, cambiali e altri titoli di credito<\/strong>\u00a0che ricadono nel periodo 01.09.2020-31.01.2021.<\/li>\n<\/ul>\n<\/td>\n<\/tr>\n
Locazioni brevi<\/strong><\/td>\n\n

Il regime fiscali delle locazioni brevi \u00e8 riconosciuto solo in caso di destinazione alla locazione di\u00a0non pi\u00f9 di 4 appartamenti in ciascun periodo d\u2019imposta<\/strong>. Al\u00a0superamento<\/strong>\u00a0della richiamata soglia, l\u2019attivit\u00e0 di locazione si presume svolta\u00a0in forma imprenditoriale<\/strong>.<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

Disapplicazione norme codicistiche sulle perdite d\u2019impresa<\/strong><\/td>\n\n

Viene prevista la\u00a0disapplicazione degli obblighi previsti dal codice civile<\/strong>\u00a0per le societ\u00e0 di capitale con riferimento alle\u00a0perdite emerse nell\u2019esercizio in corso al 31.12.2020<\/strong>.<\/p>\n

Il termine entro il quale la\u00a0perdita<\/strong>\u00a0deve risultare\u00a0diminuita a meno di un terzo\u00a0<\/strong>non \u00e8 l\u2019esercizio successivo, ma il\u00a0quinto esercizio successivo<\/strong>.<\/p>\n

Se la\u00a0perdita porta il capitale sociale al di sotto del minimo legale<\/strong>, l\u2019assemblea pu\u00f2 deliberare di\u00a0rinviare<\/strong>\u00a0le decisioni alla\u00a0chiusura del quinto esercizio successivo<\/strong>.<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

Credito d\u2019imposta \u201cPir Pmi\u201d<\/strong><\/td>\n\n

Viene riconosciuto un\u00a0credito d\u2019imposta per le perdite derivanti dai Pir<\/strong>\u00a0(strumenti di risparmio gestito finalizzati ad aumentare gli investimenti nelle imprese italiane) detenuti da almeno 5 anni: il credito d\u2019imposta non pu\u00f2 eccedere il\u00a020% delle somme investite<\/strong>.<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

Incentivi fiscali alle aggregazioni aziendali<\/strong><\/td>\n\n

Il soggetto risultante da un\u2019operazione straordinaria deliberata nel 2021, il beneficiario e il conferitario, possono\u00a0trasformare in credito d\u2019imposta<\/strong>\u00a0una quota di\u00a0attivit\u00e0 per imposte anticipate<\/strong>\u00a0riferite a\u00a0perdite fiscali<\/strong>\u00a0ed\u00a0eccedenze di Ace<\/strong>.<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

Proroga al 30 giugno per i \u201cbonus patrimonializzazione\u201d<\/strong><\/td>\n\n

Le misure, introdotte dall\u2019articolo 26 D.L. 34\/2020\u00a0<\/strong>per favorire il\u00a0rafforzamento patrimoniale delle imprese<\/strong>\u00a0con la concessione di specifici crediti d\u2019imposta, sono\u00a0prorogate al 30.06.2021<\/strong>.<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

Interventi per favorire la successione e trasmissione delle imprese<\/strong><\/td>\n\n

Viene prevista la possibilit\u00e0 di concedere finanziamenti in favore di\u00a0piccole imprese in forma di societ\u00e0 cooperativa<\/strong>\u00a0costituite\u00a0da lavoratori provenienti da aziende i cui titolari intendano trasferire le stesse<\/strong>, in cessione o affitto, ai\u00a0lavoratori medesimi<\/strong>.<\/p>\n

Vengono previste inoltre\u00a0specifiche agevolazioni fiscali<\/strong>, come, ad esempio, la\u00a0non imponibilit\u00e0 del Tfr<\/strong>\u00a0destinato alla sottoscrizione del capitale sociale.<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

Esenzione prima rata Imu 2021 per turismo e spettacolo<\/strong><\/td>\n\n

\u00c8 previsto l\u2019esonero dalla\u00a0prima rata Imu 2021 per gli immobili ove si svolgono specifiche attivit\u00e0 connesse ai settori del turismo, della ricettivit\u00e0 alberghiera e degli spettacoli<\/strong>.<\/p>\n

\u00a0<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

Credito d\u2019imposta locazioni<\/strong><\/td>\n\n

Il credito d\u2019imposta locazioni viene esteso alle\u00a0agenzie di viaggio e ai\u00a0tour operator<\/em><\/strong>.<\/p>\n

Per questi soggetti, e per le\u00a0imprese turistico-ricettive<\/strong>, il credito spetta\u00a0sino al 30 aprile 2021<\/strong>, in luogo dell\u2019originario termine del 31 dicembre 2020.<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

Credito d\u2019imposta beni strumentali nuovi<\/strong><\/td>\n\n

Viene\u00a0rivista la disciplina in esame<\/strong>\u00a0e le novit\u00e0 trovano applicazione a decorrere dal\u00a016.11.2020<\/strong>.<\/p>\n

L\u2019agevolazione viene prevista fino al\u00a031.12.2022,\u00a0<\/strong>con\u00a0potenziamento delle aliquote agevolative<\/strong>,\u00a0incremento delle spese ammissibili<\/strong>\u00a0e ampliamento dell\u2019ambito applicativo<\/strong>.<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

Lotteria degli scontrini e\u00a0cashback<\/em><\/strong><\/td>\n\n

La partecipazione alla\u00a0lotteria degli scontrini<\/strong>\u00a0\u00e8\u00a0riservata<\/strong>\u00a0a coloro che effettuano\u00a0acquisti con strumenti di pagamento elettronico<\/strong>.<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

Trasmissione telematica dei corrispettivi<\/strong><\/td>\n\n

Si chiarisce che il\u00a0termine per la memorizzazione elettronica<\/strong>\u00a0e, a richiesta del cliente, per la\u00a0consegna dei documenti<\/strong>, coincide con il\u00a0momento di ultimazione dell\u2019operazione<\/strong>.<\/p>\n

Viene\u00a0differito al 01.07.2021<\/strong>\u00a0l\u2019utilizzo dei\u00a0sistemi evoluti d\u2019incasso<\/strong>\u00a0attraverso carte di debito, di credito e altre forme di pagamento elettronico.<\/p>\n

Novit\u00e0 riguardano anche i\u00a0profili sanzionatori<\/strong>.<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

Semplificazioni fiscali in materia Iva<\/strong><\/td>\n\n

Vengono allineate le\u00a0tempistiche<\/strong>\u00a0di\u00a0annotazione delle fatture<\/strong>\u00a0nei registri Iva con quelle previste per la\u00a0liquidazione Iva<\/strong>: le fatture emesse possono essere\u00a0registrare entro la fine del mese successivo al trimestre di effettuazione dell\u2019operazione<\/strong>, con riferimento allo stesso mese di effettuazione dell\u2019operazione.<\/p>\n

Dal\u00a02022<\/strong>\u00a0viene\u00a0abolito l\u2019esterometro<\/strong>\u00a0e i dati devono essere trasmessi utilizzando il Sistema di interscambio,\u00a0secondo il formato della fattura elettronica<\/strong>.<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

Rivalutazione terreni e partecipazioni: proroga<\/strong><\/td>\n\n

Prorogata al 2021<\/strong>\u00a0la facolt\u00e0 di rideterminare il valore d\u2019acquisto di terreni e partecipazioni.<\/p>\n

L\u2019imposta sostitutiva \u00e8 pari all\u201911%.<\/strong><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

Indennit\u00e0 di continuit\u00e0 reddituale per lavoratori autonomi iscritti alla Gestione separata)<\/strong><\/td>\n\n

Viene prevista l\u2019erogazione di un\u2019indennit\u00e0 per sei mensilit\u00e0<\/strong>, pari al\u00a025%<\/strong>, su base semestrale, dell\u2019ultimo reddito liquidato dall\u2019Agenzia delle entrate (in ogni caso, l\u2019importo deve essere\u00a0compreso tra 250 e 800 euro<\/strong>).<\/p>\n

L\u2019indennit\u00e0 \u00e8 riconosciuta ai\u00a0lavoratori autonomi iscritti alla Gestione separata Inps<\/strong>, titolari di partita Iva attiva da almeno quattro anni, che, nell\u2019anno precedente alla domanda, hanno prodotto un\u00a0reddito inferiore al 50% della media<\/strong>\u00a0dei redditi conseguiti nei tre anni precedenti, e, comunque,\u00a0non superiore a 8.145 euro<\/strong>.<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

Comuni di particolare interesse per il turismo straniero: contributo a fondo perduto<\/strong><\/td>\n\n

Il contributo a fondo perduto per le attivit\u00e0 economiche e commerciali nei centri storici \u00e8 esteso ai comuni dove sono situati\u00a0santuari religiosi<\/strong>.<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

Trasferimento terreni agricoli e imposta di registro<\/strong><\/td>\n\n

Non trova applicazione, nell\u2019anno\u00a02021, l\u2019imposta di registro nella misura fissa di 200 euro\u00a0<\/strong>per gli atti di\u00a0trasferimento\u00a0<\/strong>a titolo oneroso\u00a0di terreni agricoli e relative pertinenze di valore economico inferiore o uguale a 5.000 euro<\/strong>, in favore di coltivatori diretti ed imprenditori agricoli professionali.<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

Tassazione dei ristorni<\/strong><\/td>\n\n

Previa\u00a0delibera assembleare<\/strong>, le somme attribuite ad aumento del capitale sociale della\u00a0cooperativa<\/strong>\u00a0possono essere tassate in capo ai soci persone fisiche con la\u00a0ritenuta del 12,50%<\/strong>. In questo modo viene\u00a0ridotta l\u2019aliquota di tassazione\u00a0<\/strong>(ordinariamente prevista al 26%) ma \u00e8\u00a0anticipato il momento impositivo\u00a0<\/strong>(generalmente coincidente con il momento del rimborso).<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

Tassazione dei dividendi per gli enti non commerciali<\/strong><\/td>\n\n

Dal\u00a001.01.2021<\/strong>\u00a0sono\u00a0detassati del 50% gli utili percepiti dagli enti non commerciali<\/strong>, a condizioni che tali enti esercitino, in via esclusiva o principale, una delle\u00a0attivit\u00e0 di interesse generale<\/strong>\u00a0per il perseguimento di finalit\u00e0 civiche, solidaristiche e di utilit\u00e0 sociale.<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

Imu e Tari per i soggetti non residenti titolari di pensione<\/strong><\/td>\n\n

Dall\u2019anno\u00a02021<\/strong>\u00a0\u00e8\u00a0ridotta alla met\u00e0 l\u2019Imu<\/strong>\u00a0dovuta sull\u2019unica unit\u00e0 immobiliare, non locata, posseduta in Italia da\u00a0soggetti non residenti che siano titolari di pensione<\/strong>. La\u00a0Tari<\/strong>\u00a0\u00e8 dovuta in misura ridotta di due terzi.<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

Nuove modifiche al regime fiscale per i lavoratori impatriati<\/strong><\/td>\n\n

La\u00a0Legge di bilancio 2021<\/strong>\u00a0interviene nuovamente sul regime dei lavoratori\u00a0impatriati<\/strong>, riconoscendo l\u2019allungamento temporale<\/strong>\u00a0del regime fiscale agevolato anche ai lavoratori che hanno trasferito la residenza in Italia\u00a0prima dell\u2019anno 2020<\/strong>\u00a0e che, al 31.12.2019 risultano beneficiari del\u00a0regime di favore \u201cordinario\u201d<\/strong>.<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Nella giornata di ieri,\u00a030 dicembre, il Senato ha\u00a0approvato la Legge di bilancio 2021 (L. 178\/2020), pubblicata sulla Gazzetta Ufficiale n. 322 del 30.12.2020. Di seguito si richiamano, in\u00a0sintesi, le\u00a0principali novit\u00e0 previste in materia fiscale. Esonero dal pagamento dei contributi previdenziali per autonomi e professionisti I\u00a0lavoratori autonomi\u00a0e i\u00a0liberi professionisti\u00a0con un reddito complessivo, nel 2019,\u00a0non superiore a […]<\/p>\n","protected":false},"author":3,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":[],"categories":[6],"tags":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.studioramazzotti.it\/site\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/890"}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.studioramazzotti.it\/site\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.studioramazzotti.it\/site\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.studioramazzotti.it\/site\/wp-json\/wp\/v2\/users\/3"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.studioramazzotti.it\/site\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=890"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/www.studioramazzotti.it\/site\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/890\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":891,"href":"https:\/\/www.studioramazzotti.it\/site\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/890\/revisions\/891"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.studioramazzotti.it\/site\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=890"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.studioramazzotti.it\/site\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=890"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.studioramazzotti.it\/site\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=890"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}